返回首頁設為首頁加入收藏
 
    客服一:
    客服二:
    客服三:
    東莞市辰信會計代理有限公司
    深圳市辰信會計代理有限公司
    東莞市辰信商標代理有限公司
    總公司:東莞南城國際商會大廈308
    莞城公司:莞城區廣信大廈A座602室
    虎門公司:虎門鎮工貿大廈A座804室
    長安公司:長安鎮名店大廈3樓310室
    常平公司:常平百司匯商務中心1507 
    松山湖公司:松山湖園區研發五路
    深圳公司:龍華街道金鑾時代大廈
    萬江公司:萬江區街道鑫源大廈302
    塘廈公司:塘廈鎮百司匯商務中心706
    橋頭公司:橋頭蓮城聯合街一巷28號
    東莞企業所得稅年度納稅申報表附表十一《長期股權投資所得(損失)明細表》填報說明
    來源:東莞市辰信會計代理有限公司    瀏覽次數:4568次   返回----點擊下載資料

             一、適用范圍

    本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。

    二、填報依據

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、企業會計準則核算的長期股權投資初始成本、持有收益、處置收益,以及上述業務會計核算與稅收的差異調整情況,據以填報附表三《納稅調整表》相關項目。

    三、有關項目填報說明

    納稅人應按被投資方逐項填報,同時填列以前年度結轉投資損失本年度彌補情況。

    1.第2列“期初投資額”:填報年初此項投資余額。

    2.第3列“本年度增(減)投資額”:填報本年度內此項投資額增減變化。

    3.第4列“初始投資成本”:填報納稅人取得該長期股權投資支付的貨幣性資產、非貨幣性資產的公允價值及支付的相關稅費。

    4.第5列“權益法核算對初始投資成本調整產生的收益”:填報納稅人在權益法核算下,初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的,兩者之間的差額計入取得投資當期的營業外收入的金額。此列合計數填入調整表中的第6行第4列。

    3.第6列“會計核算投資收益”:填報納稅人在持有長期股權投資期間會計上核算的投資收益。

    4.第7列“會計投資損益”:填報納稅人按照會計準則計算的投資損益,不包括投資轉讓所得。

    5.第8、9列“稅收確認的股息紅利”:填報納稅人在本年度取得的稅收確認的股息紅利,對于符合免稅條件的填入第8列“免稅收入”,否則填入第9列“全額征收收入”。

    6.第11列“投資轉讓凈收入”:填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時,轉讓收入扣除相關稅費后的金額。

    7.第12列“投資轉讓的會計成本”:填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時,會計核算的投資轉讓成本。

    8.第13列“投資轉讓的稅收成本”:填報納稅人按稅收規定計算的投資轉讓成本。

    9.第14列“會計上確認的轉讓所得或損失”:填報納稅人按會計核算確認的長期股權投資轉讓所得或損失,所得以正數反映,損失以負數反映。

    10.第15列“按稅法計算的投資轉讓所得或損失”:如為正數,為本期發生的股權投資轉讓所得;如為負數,為本期發生的股權投資轉讓損失。納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資發生的股權投資損失,可以在稅前扣除,但在每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得,超過部分可按規定向以后年度結轉扣除。

    四、投資損失補充資料填報說明

    本部分主要反映投資轉讓損失歷年彌補情況。如“按稅收計算投資轉讓所得或損失”與“稅收確認的股息紅利”合計數大于零,可彌補以前年度投資損失。

    1.“年度”:分別填報本年度前5年自然年度。

    2.“當年度結轉金額”:當年投資轉讓損失需結轉以后年度彌補的金額。

    3.“已彌補金額”:已經用歷年投資收益彌補的金額。

    4.“本年度彌補金額”:本年投資所得(損失)合計數為正數時,可按順序彌補以前年度投資損失。

    5.“以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失”:填報本年度彌補金額合計數+第一年結填入附三表中“投資轉讓所得、處置所得”調減項目中。

    五、表間關系

    第5列“合計”行=附表三第6行第4列。

    上一條: 辰信企業最新通知2012年稅審時間在3013年3月開始
    下一條: 東莞企業所得稅年度納稅申報表附表十《資產減值準備項目調整明細表》填報說明
     
     
     公司注冊網 工商注冊網 東莞公司注冊 東莞注冊公司網 香港公司注冊 東莞代理記賬 東莞代辦執照 深圳注冊公司 東莞集群注冊 申請一般納稅人 東莞會計代理 注冊公司
    網站首頁 | 公司簡介 | 東莞公司注冊 | 東莞稅審報告 | 東莞代理記賬 | 東莞審計報告 | 東莞企業驗資 | 申請一般納稅人 | 東莞企業增資 | 東莞財稅咨詢 | 東莞注冊香港公司
    © 辰信會計網   www.diaoyuzhe.cn   版權所有 禁止轉載  東莞市辰信會計代理有限公司 總公司地址:東莞市南城區鴻福西路國際商會大廈308 © 
    ©  辰信會計管家    辰信集群注冊  辰信商標代理    辰信信息科技  粵ICP備15008356號-10  ©
    国产精品永久免费-小三的下面又紧水又多-伊人久久大香线蕉av色
    <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>
    <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>